Корпоративная кредитная карта юридического лица

Современная деловая жизнь задает высокий ритм ведения бизнеса. Одним из главных факторов успешности является умение распорядиться своим временем. В этом предпринимателю помогают финансовые организации, разрабатывающие выгодные карточные продукты. К ним относится корпоративная пластиковая карта. Она подразумевает две формы: дебетовую и кредитную. Вторая не только является инструментом экономии времени и сокращения финансовых издержек, но и предоставляет держателю возможность использовать банковские средства вместо своих.

У каждой компании есть расчетный счет. «Пластик», привязанный к нему – это корпоративная банковская карта юридического лица (далее – ЮЛ), или бизнес-карта. Она может быть кредитным инструментом и в этом случае имеет лимит – максимальную сумму, которую конкретный банк готов предоставить организации в качестве заемных средств. Ее размер, как правило, оговаривается индивидуально и зависит от финансовых возможностей компании-заявителя. Карточный счет может быть открыт как в рублях, так и в иностранной валюте.

Для чего нужна

Корпоративная кредитная карта оформляется организацией для оплаты расходов, которые относятся к ведению хозяйственной деятельности, получения денег. Карта может заменять чековую книжку, с которой наличные средства выдаются под отчет – это сильно экономит время. Этот кредитно-финансовый инструмент – универсальное средство расчета за товары и услуги.

Карта позволяет направлять банковские заемные средства на нужды предприятия, если того требует ситуация – так компания может снизить коммерческие риски и оставаться на плаву в трудные времена. Основные причины, по которым компанией оформляется корпоративная банковская карта – это упрощение оплаты:

  • командировочных трат сотрудников;
  • услуг ЖКХ;
  • представительских расходов;
  • продукции поставщиков;
  • канцтоваров;
  • прочих услуг и/или расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности.

Корпоративная кредитная карта юридического лица

Правила открытия карточного счета ЮЛ и использования находящихся на нем денежных средств регламентированы законодательством Российской Федерации (далее – РФ). Утвержденное Центральным Банком РФ (далее – ЦБ РФ) Положение 09.04.1998 г. №23-П (далее – Положение №23-П) утратило силу. Актуальные законы:

Положение об эмиссии банковских карт и операций, утвержденное ЦБ РФ 24.12.2004 №266-П.

Уточняет определения, указывает и регламентирует правила и порядок операций с использованием корпоративного «пластика»

п. 1 ст. 847 Гражданского кодекса РФ, абз. 2, 7

Предписывает организации утвердить список должностей (далее – Список), трудовые обязанности которых подразумевают использование бизнес-карт

п. 1.12 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

ч. 1 ст. 8 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ)

Обязывает компанию разработать положение о порядке использования корпоративных кредиток (далее – Положение)

ч. 2 ст. 22 ТК РФ

Указывает, что организация обязана под расписку ознакомить с Положением всех своих сотрудников, чьи должности перечислены в Списке

ст. 9 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», информация Министерства финансов России (далее – Минфин РФ) №ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 01.01.2013 г. ФЗ РФ от 06.12.2011 г. №402-ФЗ

Предписывает компании организовать учет приема и выдачи корпоративных банковских карт

п. 7 Положения по бухгалтерскому учету (далее – ПБУ), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №106н, 1/2008

Обязывает организацию прописать в учетной политике способ отражения подотчетных сумм на специальном счету

ФЗ РФ от 02.04.2014 г. №52-ФЗ

Отменяет обязательные информирование об оформлении и регистрацию компанией бизнес-карты в надзорном налоговом органе и внебюджетных фондах

Используя банковскую корпоративную кредитку, уполномоченный компанией сотрудник – держатель – может совершать операции в пределах предоставленного эмитентом лимита займа, установленного согласно условиям договора с ЮЛ. Их перечень включает снятие наличных средств и безналичный расчет в российских рублях и иностранной валюте за пределами РФ, связанные со следующими целями:

  • оплаты командировочных расходов;
  • ведения хозяйственной деятельности;
  • оплаты представительских расходов.

Не допускается использование в целях:

  • выплаты сотрудникам:
    1. заработных плат;
    2. пособий и компенсаций;
  • приобретения товаров и/или оплаты услуг для личных нужд, не связанных с ведением деятельности ЮЛ.

Где оформить

Любой крупный банк предоставляет ЮЛ возможность оформить корпоративную кредитную карту. Финансовые продукты будут иметь некоторые различия по функционалу и варьироваться в стоимости годового обслуживания. Стандартные опции продукта:

  • перечисление на карточку командировочных и представительских расходов;
  • безналичная оплата товаров и/или услуг (в том числе и через интернет);
  • использование бизнес-карты как на территории РФ, так и за границей;
  • безопасные платежи с функцией 3D-Secure – это особый протокол шифрования данных для автоматизации виртуальных покупок, снижающий риски пострадать от сетевого мошенничества;
  • установление индивидуального лимита займа;
  • смс-информирование.

Таблица с указанием популярнейших банков РФ, предлагающих кредитные бизнес-карточки:

Наименование

Дополнительные особенности продукта

Стоимость обслуживания (р./год)

ВТБ 24

  • оформление неограниченного количества бизнес-карт для одного счета;
  • выбор категории Business, Gold, Platinum;
  • пополнение карточки одним платежным поручением

Visa/MasterCard:

  • Business – 2600;
  • Gold – 5800;
  • Platinum – 14500

Альфа-Банк

  • чиповые;
  • с индивидуальным лимитом займа;
  • в комплекте услуг идут программы лояльности от партнеров банка
  • Maestro/Visa Electron – 180;
  • MasterCard Standart/Visa Classic – 600;
  • Visa Gold/MasterCard Gold – 2600

Сбербанк

  • пополнение через банкомат или терминал;
  • без повторного заключения договора при перевыпуске;
  • дистанционное управление бизнес-картой

Visa Business (пакет услуг):

  • первый год – бесплатно;
  • стандартное обслуживание – 2500;
  • «Легкий старт» – 0;
  • «Минимальный» – 11880;
  • «Базис» – 25200;
  • «Большие возможности» – 96000

Россельхозбанк

нет

Visa Business/MasterCard Business – 2000

Уралсиб

  • возможность автоматического пополнения счета

Visa/MasterCard:

  • Business – 1000;
  • Gold — 3000

Интеза

нет

Visa:

  • Electron – 600;
  • Business – 1200;
  • Gold – 3000

Авангард

  • отдельный расчетный счет;
  • может быть открыт как резидентом, так и нерезидентом РФ;
  • оплата в одно касание (подключение к Samsung Pay или Apple Pay);
  • для руководства компании – выпуск уникальных карт с генератором одноразовых паролей

Visa/MasterCard:

  • Business/Gold – 600

MasterCard Business с дисплеем для представителей ЮЛ – 1000

Тинькофф

  • встроенная бухгалтерия для расчетов с Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом РФ;
  • подключение к зарплатному проекту;
  • общение с персональным менеджером через специальный чат;
  • возможность заказать доставку готовой карточки в офис

Visa Platinum (пакет услуг):

  • «Простой» – 2940;
  • «Продвинутый» – 59400 ;
  • «Профессиональный» – 29940

Стоимость обслуживания

В среднем банковские организации предлагают обслуживать одну корпоративную кредитную карточку в пределах 2000 рублей в год. Подключение дополнительных программ для удобства использования продукта – пакетов услуг – повышает его стоимость. Таблица примерных расценок на обслуживание:

Наименование банка

Платежная система

Стоимость обслуживания (р.)

«Авангард»

MasterCard Business

600

Санкт-Петербургский Индустриальный Акционерный

Visa Business

1000

Cбербанк

Visa Business

2500

Тинькофф

Visa Platinum

2940

Условия предоставления

Выдавая ЮЛ корпоративную кредитку, банк-эмитент фактически предоставляет предприятию займ – его сумма зачисляется на карт-счет. Как правило, финансовое учреждение разрабатывает для компании-клиента индивидуальную программу использования продукта. К общим условиям можно отнести следующие:

  • у организации должен быть открыт действующий банковский счет – без него получить корпоративную карточку невозможно, потому что сама по себе бизнес-карта им не является;
  • финансовое учреждение самостоятельно и на своих условиях устанавливает лимит займа, но ограничение на списание средств с «пластика» предлагает установить уполномоченному сотруднику организации – они могут быть индивидуальными для каждой карты (если их несколько), постоянными или временными;
  • у ЮЛ должна быть хорошая кредитная история.

Корпоративная кредитная карта юридического лица

Какие документы необходимы

Чтобы получить корпоративную кредитку, организация-заявитель должна подписать соответствующий договор с финансовым учреждением. Карточка выпускается на имя сотрудника ЮЛ, при условии, что банку-эмитенту предоставлен пакет документов. К ним относятся:

  • доверенность от компании на получение этого кредитного инструмента работником-претендентом;
  • заявление на оформление;
  • гражданский паспорт сотрудника, на чье имя будет выпускаться карта, и/или его копии.

Порядок оформления

Прежде чем начинать оформление бизнес-карты, руководитель или уполномоченный сотрудник предприятия должен внимательно изучить условия продукта:

  1. способы перечисления денежных средств на счет;
  2. правила его пополнения;
  3. график погашения займа;
  4. годовую ставку процента кредитования;
  5. размер комиссионных за снятие наличных и конвертацию;
  6. лимит долга;
  7. срок действия;
  8. тарифы на обслуживание и выпуск.

После этого, сделав выбор в рамках индивидуальных потребностей и возможностей ЮЛ, следует приступать к процедуре оформления. Нужно собрать паспортные данные всех сотрудников, которые в будущем получат право использования бизнес-карты. Информацию следует предоставить в отделение банка вместе с заявлениями от каждого работника и доверенностями на них.

Особенности использования

Оформив карт-счет, руководитель или уполномоченный представить ЮЛ обязан создать приказ, определяющий перечень должностных лиц, которые получат право пользоваться корпоративной кредиткой. С документом следует ознакомить всех причастных сотрудников компании, со своей стороны они должны подать официальные заявления на имя непосредственного руководителя на выдачу пластиковых карточек. Бухгалтер ЮЛ ведет их учет в журнале, указывая:

  • сумму расходов;
  • назначения платежей;
  • паспортные данные сотрудника-держателя корпоративной кредитки.

Положение о порядке использования корпоративных кредитных карт

Руководителем ЮЛ утверждается порядок использования бизнес-карт. Для этого ему следует создать соответствующее положение. Документ должен включать следующие данные:

  • список операций, которые можно совершать с использованием пластиковой карты;
  • информацию о лимите ежемесячных расходов для каждого работника в соответствии с его должностным назначением;
  • период использования сотрудником платежного инструмента;
  • порядок и сроки предоставления работником отчета за расходные операции;
  • список документов, которые подчиненный обязан предоставить в качестве подтверждения целевого использования денежных средств (в соответствии с его работой на нужды трудоустроившего его ЮЛ для осуществления ведения хозяйственной деятельности);
  • расписку о защите данных доступа к реквизитам карточного счета (например, обязательство сохранять PIN-код в тайне);
  • формы ответственности за нарушение пунктов положения.

Документальное оформление расходных операций по карте

Согласно Положению №266-П все расчетные операции по бизнес-карте определяются действующей практикой оформления и должны фиксироваться документально. Сотрудник-держатель предоставляет бухгалтеру или руководителю ЮЛ полный и подробный отчет об использовании денежных средств с приложением подтверждений (например, чеков, платежек, ордеров). После проверки этот документ утверждается начальством компании.

Постановлением Федеральной службы государственной статистики РФ (далее – Госкомстат) от 01.09.2001 г. №55 установлена Унифицированная форма (далее – УФ) АО-1 «Авансовый отчет». В бланке нет строк, которые отражают операции по корпоративной карточке, поэтому проблема решается одним из следующих способов:

  • типовая форма дополняется (согласно Положению №266-П);
  • бланк разрабатывается и утверждается самостоятельно – УФ не считается обязательной с 01.01.2013 г. в соответствии с №402-ФЗ.

Сотруднику выдают расписку о принятии отчета. Если у ЮЛ нет специально разработанной для нее формы, бумага составляется в произвольной форме. Согласно ФЗ РФ №402-ФЗ создавать и утверждать бланк расписки должен руководитель организации. Это же требование действует, если компания использует унифицированную форму. Образцы бланков для первичных документов ЮЛ прикрепляются к приказу об утверждении учетной политики организации в качестве приложений.

Бухгалтерский учет операций по корпоративной банковской карте

Проводки по корпоративным пластиковым карточкам учитываются бухгалтером в специальном счете 55. Записи операций будут иметь следующий вид: дебет, кредит, назначение платежа, документальное подтверждение. К основному открывается субсчет 55.4. Если на счете предусмотрен неснижаемый остаток, создается субсчет второго порядка:

  • «Неснижаемый остаток».
  • «Платежный лимит».

В случае открытия ЮЛ более одного счета (например, по нескольким карточкам), субсчет 55.4 создается по каждому из них. Таблица примера отражения операций, учет расчетов:

Дебет

Кредит

Назначение

Подтверждение

71

55.4

Сумма, снятая с карты на покупку товаров и/или услуг согласно дате, указанной в документе

Банковская выписка с приложением расшифровки по корпоративной карте

10,15,20,25,26,40,44

71

Отражение оплаченных материалов и/или работ в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих бумаг на дату предоставления отчета

Счета, квитанции, билеты, чеки, оригинал слипа

Таблица примера учета операций, правила отражения:

Дебет

Кредит

Назначение

Подтверждение

55.4

51

Перечисление суммы платежного лимита и неснижаемого остатка (в руб.) с р/с предприятия на карточный рублевый счет

Банковская выписка, платежное поручение

91.2

51, 52

Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск и обслуживание бизнес-карты

Банковская и бухгалтерская выписки

91.2

66

Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративному «пластику»

66

51, 42

Перевод средств в счет погашения займа, полученного в связи с использованием счета бизнес-карты

Платежное поручение, банковская выписка

Таблица примера отражения сумм ущерба:

Дебет

Кредит

Назначение

Подтверждение

73.2

55.4

Отражение суммы материального вреда, возникшего в результате непредоставления работником документальных доказательств расходных операций либо в связи использования средств карт-счета на личные нужды (растраты)

Банковская выписка, бухгалтерская справка

50, 70

73.2

Компенсация ущерба сотрудником через кассу организации или вычетом из заработной платы

Приходный ордер

Преимущества и недостатки

Корпоративная кредитная карта, как и любой финансовый продукт, имеет свои преимущества и недостатки. Плюсов у продукта очень много. К ним можно отнести:

  1. Сокращение операционных расходов и времени, связанного с выдачей подотчетных сумм – ЮЛ не нужно идти за получением наличных денежных средств, предназначенных для ведения хозяйственной деятельности, в банк и осуществлять их доставку и хранение.
  2. Не требуется покупка иностранной валюты для оплаты командировок сотрудникам (и/или открытие в ней счета), оформление деклараций при пересечении границ. Денежные средства будут списаны с карточки компании с автоматической конвертацией в валюту страны пребывания сотрудника-держателя.
  3. Возможность контролировать расходы компании. Подключение смс-информирования помогают осуществлять управление денежными средствами ЮЛ его руководителю или уполномоченному сотруднику в режиме реального времени. Банк предоставляет компании детальную выписку по всем операциям с использованием пластиковой карточки. Бухгалтерия предприятия, получив удаленный доступ к счету через интернет-банкинг, может отслеживать движение денег, баланс, остаток и контролировать целевое расходование средств работниками.
  4. Возможность совершать платежи на сумму более 100 тысяч рублей. Согласно указанию ЦБ РФ от 20.07.2007 г. №1843-У наличные расчеты между ЮЛ и ИП, связанные с ведением предпринимательской деятельности, в рамках одного договора не могут осуществляться в размере, который превышает 100 000 р. Кредитная бизнес-карта – инструмент совершения безналичных платежей, поэтому данное ограничение на нее не распространяется.
  5. Возможность делать покупки через интернет-сервисы.
  6. В любое время можно снять наличные в банкомате.
  7. Директор или уполномоченный сотрудник предприятия имеет возможность прикрепить все корпоративные карты к одному счету для всех работников ЮЛ с единым расходным лимитом или сделать свой для каждой кредитки, разделив их на группы.
  8. Понижение рисков, связанных с потерей или кражей наличных денег. Если клиент утратил карточку, он может заблокировать ее, сохранив средства.
  9. Возможность пользоваться кредитными деньгами банка вместо своих.
  10. Банковские учреждения могут предложить программы льгот (кэшбэк, скидки и бонусы) в зависимости от типа карточки и пакета сопутствующих мероприятий по обслуживанию.

Корпоративная кредитная карта юридического лица

Минус у кредитных бизнес-карт по сути только один: все действия, совершенные с применением «пластика», подлежат строжайшему учету с использованием полноценного документооборота. Следует сохранять операционные чеки, товарные накладные, приходные кассовые ордера, платежные поручения и прочие соответствующие бумаги и за каждую из них отчитываться перед бухгалтерией ЮЛ.

Видео

Это интересно:   Можно ли взять кредит пенсионеру - требования к заемщику, условия выдачи, необходимые документы и страхование

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *