Патент для ип и его преимущества

Деятельность предпринимателя сложно представить себе без кропотливого ведения бухгалтерии и составления отчетности. Любой бизнесмен, лично столкнувшийся с подготовкой декларации и сдачей ее в налоговую инспекцию, с удовольствием откажется от этой нагрузки. Специальная система налогообложения придется по душе многим предпринимателям, ведь налоги при патенте на ИП выплачиваются в сокращенной форме, а бухгалтерский учет упрощен до минимума.

С начала 2013 года в нашей стране введены льготные условия деятельности для предпринимателей. Патентная система налогообложения (ПСН) удобна тем, что бизнесмену можно обходиться без деклараций и бухгалтерии, ограничиваясь только книгой учета доходов. Еще одним преимуществом ПСН является возможность отказа от контрольно-кассовых аппаратов при расчете наличными. Все это возможно потому, что суммы фискальных платежей изначально заложены в стоимость патента, который предприниматель приобретает, приняв добровольное решение перейти на ПСН.

Несомненным удобством для индивидуальных предпринимателей является возможность совмещения патентной системы с другими формами выплаты налогов, например, общей системой налогообложения (ОСНО). Это оптимально при большом количестве разных направлений деятельности у одного бизнесмена. На первых порах на патентную налоговую систему переносятся только отдельные виды, чтобы по истечении календарного года посмотреть, насколько выгодным было это решение.

Новая форма налогообложения регулируется субъектами федерации, и, в зависимости от региона, различается по количеству направлений. Изучить ситуацию по конкретной республике или области можно с помощью классификатора видов предпринимательской деятельности (КВПДП), где информация приводится в систематизированном виде. Еще одно важное замечание – региональные отличия стоимости самих патентов. Например, годичный переход на ПСН по направлению «Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви», будет стоить:

  • для Москвы – 39 600 рублей;
  • для Твери – 23 992 рубля;
  • для Саратова – 4 800 рублей.

Какие налоги заменяет

Работа ИП по патенту очень удобна, ведь фискальные выплаты у бизнесмена будут меньше. Согласно статье 346 Налогового кодекса РФ владелец патентного свидетельства освобождается от обязанности по ряду платежей. Эти льготы распространяются только на деятельность по направлениям применения ПСН (например, имея патент на парикмахерские услуги, предприниматель не получает послабления, занимаясь ремонтом обуви). Законодательно разрешено освобождение от уплаты следующих налогов:

  • На доходы физических лиц (НДФЛ).
  • На имущество физических лиц (НИФЛ).
  • На добавленную стоимость (НДС).

Патент для ип и его преимущества

На какой срок оформляется патент

Предприниматель имеет возможность перейти на патентную систему с любой даты, на период с 1 до 12 месяцев, но только в границах календарного года. Это означает, что годовой патент для ИП возможен лишь с начала января. Срок, на который выдается этот документ, считается налоговым периодом (НП). Если предприниматель прекращает свою деятельность раньше, то НП равен интервалу с начала перехода на ПСН до момента остановки.

Условия получения

Налоговый кодекс предусматривает специальные требования для тех, кто хочет перейти на ПСН. Получить патентное свидетельство могут бизнесмены, соответствующие следующим условиям:

  • Наличие статуса ИП. Для ООО патентная система недоступна, альтернативной для них будет Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Общий доход предпринимателя за год по всем направлениям деятельности не должен превышать 60 млн рублей.
  • Число сотрудников не должно быть больше 15 человек, при этом учитываются весь персонал данного ИП. Например, в бизнесе, который предприниматель ведет по упрощенной системе налогообложения (УСН), у него трудится 8 работников. Значит, приобретая патент для нового направления, допускается привлечь не более 7 человек.

Рабочие направления, на которые выдаются патенты, различаются по регионам. Классификатор видов предпринимательской деятельности обобщает эту информацию, предлагая ее в удобном для пользования кодированном виде. К примеру, одна из записей имеет обозначение 55.13.01, что означает:

  • 11 – код для направления. Для данного случая – «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом».
  • 33 – код для субъекта РФ. Для этой ситуации – Владимирской области.
  • 01 – код для конкретного вида деятельности. Для текущего примера – «Услуг пассажирского автомобильного транспорта». Если на этом месте будет стоять код 02, то это будет уже «Перевозка пассажиров легковыми таксомоторами» и т. д.

КВПДП систематизирует 63 вида предпринимательской деятельности, в отношении которой возможно применение патентной системы налогообложения. Вот некоторые направления деятельности, вошедшие в этот перечень:

  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Изготовление ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  • Выполнение ремонта жилья и другой недвижимости.
  • Сдача в аренду жилых и нежилых помещений.
  • Ветеринарные услуги.
  • Производство посадочных материалов. Выращивание рассады.
  • Выделка шкур.
  • Перевозка пассажиров и грузов водным транспортом.
  • Остекление балконов и лоджий. Нарезка и художественная обработка стекла.
  • Сбор и заготовка грибов, ягод и лекарственных растений.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  • Изготовление валяной обуви.
  • Деятельность по письменному и устному переводу.

Если бизнесмен соответствует всем предъявляемым требованиям, то он может приобрести патент на услуги для ИП, обратившись в налоговую инспекцию. Возможна ситуация, когда предприниматель планирует открытие бизнеса на территории другого муниципального образования, городского округа или субъекта федерации. В этом случае заявление подается по месту оказания услуг – в налоговую инспекцию соответствующего региона.

Это интересно:   Размер единовременной выплаты по родам - какие документы нужны для получения и порядок начисления

Получение патента для ИП

Переход на патентную систему налогообложения не представляет сложностей (если гражданин еще только регистрирует ИП, то получение патента может происходить параллельно). Для этого необходимо:

  1. Оформить заявление на патент для ИП по форме 26.5-1. Нужно учитывать, что оформление этого документа требует знания специализированной информации (например, кода своего налогового органа), поэтому лучше заранее скачать этот бланк через интернет и уточнить необходимые данные с помощью налоговой инспекции. Для тех, кто не уверен в своих силах, есть платные онлайн-сервисы, которые подготовят заявление.
  2. Обратиться с этим документом в ИФНС не позднее, чем за 10 дней до перехода на ПСН. Для удостоверения личности с собой необходимо взять паспорт. Как вариант, заявление можно отправить заказным письмом с описью вложений.
  3. Прийти по месту подачи заявления через пять рабочих дней и получить готовое патентное свидетельство. Вместе с ним заявителю вручат реквизиты для оплаты.
  4. Оплатить переход на патентную систему налогообложения в установленные законом сроки.

Патент для ип и его преимущества

Срок выдачи налоговым органом

Через 5 дней после подачи заявления бизнесмен может получить патент для ИП. Этот документ выдается налоговой инспекцией на период от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года. Иначе говоря, в июле месяце у предпринимателя есть возможность перейти на патентную систему налогообложения только до 31 декабря, а затем ему нужно продлевать действие ПСН. Так как заявление в налоговую инспекцию нужно подавать за 10 дней до начала действия патентного свидетельства, то обратиться в ИФНС необходимо не позднее 20 декабря.

Причины отказа в предоставлении документа

В некоторых ситуациях налоговое ведомство может отказать предпринимателю в переходе на ПСН. К числу причин относятся:

  • Указанный предпринимателем вид деятельности не входит в перечень направлений, по которым выдается патентное свидетельство в данном регионе.
  • Наличие недоимки по платежам в бюджет по прежним патентам.
  • Нарушение условий повторного перехода на патентную систему фискальных платежей в связи с утратой права на ПСН или прекращением предпринимательской деятельности. В соответствии с законодательством, получить патент в этих случаях можно только в следующем календарном году.
  • Неправильное указание срока ПСП (период не должен выходить за пределы календарного года).

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Для того чтобы принять решение о переходе на ПСН, предпринимателю необходимо произвести расчеты, показывающие преимущество этой системы перед УСН и ЕНВД. Главным отличием патента от других способов налогообложение является то, что фискальные выплаты тут рассчитывают исходя из потенциально возможного, а не реального дохода. Другим отличием является авансовый способ платежа – необходимую сумму предприниматель перечисляет во время действия патентного свидетельства, а не постфактум, как это происходит с другими налогами.

Налоговая база

Авансовый способ оплаты ПСН подразумевает, что для конкретного направления деятельности в определенном регионе РФ уже рассчитан потенциально допустимый доход. Размер этой возможной прибыли и составляет налоговую базу. В соответствии с ее величиной рассчитывается стоимость перехода на ПНС. Налоговая база (а, в итоге, и стоимость патента) будет отличаться для разных регионов. Например, по направлению деятельности «Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий» она составит:

  • для Москвы – 990 000 рублей;
  • для Санкт-Петербурга – 700 000 рублей;
  • для Воронежа – 180 000 рублей.

Ставка налогообложения

Метод налоговых платежей при наличии патента подразумевает авансовое получения налоговых отчислений с потенциально возможного дохода. В расчетах используется 6-процентная ставка (как при упрощенной системе налоговых выплат). Окончательные расчеты проводятся по формуле РН/СП = НБ/12 х КМ х 6% где:

  • РН/СП – размер налога (стоимость патентного свидетельства);
  • НБ – налоговая база;
  • КМ – количество месяцев, во время которых будет применяться патентная система налогообложения.

Применяя эту формулу к показателям из предыдущего раздела, получают окончательный итог. Стоимость годового патента по направлению «Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий», составит:

  • Для Москвы: РН/СП = 990 000 р. /12 х 12 месяцев х 6% = 59 400 рублей.
  • Для Санкт-Петербурга: РН/СП = 700 000 р./12 х 12 месяцев х 6% = 42 000 рублей.
  • Для Воронежа: РН/СП = 180 000 р. / 12 х 12 месяцев х 6% = 180 000 рублей.

Подобные расчеты помогают понять, будет ли выгодно бизнесмену получение патентного разрешения, или ему лучше остаться на прежних системах налоговых выплат (ОСНО, УСН и ЕНДВ). В сети Интернет существуют специальные калькуляторы, автоматизирующие процесс подсчета. Для того чтобы получить результат, предпринимателю необходимо будет заполнить следующие поля в форме:

  • Период. Указывается год, на который необходимо получить патентное свидетельство.
  • Период использования патента. Вводится количество месяцев.
  • УФНС. Пишется регион, в котором ИП собирается вести деятельность.
  • Муниципальное образование. Приводится конкретное место оказания услуг.
  • Вид деятельности. Из списка выбирается одно из предложенных направлений.
Это интересно:   Что такое реструктуризация долга по кредиту

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

Одна из форм поддержки малого бизнеса со стороны государства заключается в максимально льготных условиях фискальных выплат, когда послабление доходит до нулевой ставки. Эта программа регулируется региональными властями, и она получила известность под названием налоговых каникул. Существует ряд условий, которые необходимо выполнить, чтобы получить указанные льготы и не платить за получение патента:

  • Текущая регистрация должна быть первой для ИП. Прошедшие процедуру перерегистрации не могут претендовать на эту форму послабления.
  • Регистрация ИП должна быть после вступления в силу регионального нормативного акта, утверждающего эту льготу. В Москве соответствующий закон был принят 18.03.2015, а в Санкт-Петербурге – 10.06.2015, поэтому если московский и петербургский предприниматели 5.05.2015 впервые зарегистрировали ИП, то первый претендует на получение фискальных каникул, а второй – нет.
  • Послабление в виде 0% ставки предоставляется только на 2 налоговых периода (то есть 2 полных или неполных календарных года).
  • Имеет значение и область деятельности, в которой работает ИП. Каникулы могут получить предприниматели, занятые в производстве, социальной сфере или оказании услуг населению, а на тех, кто занимается торговлей, послабление не рассчитано.
  • Если у бизнесмена несколько направлений деятельности, то «льготные» категории должны давать не менее 70% общего дохода.
  • Возможны дополнительные ограничения, определяемые региональным законодательством.
  • Налоговые каникулы не распространяются на взносы по социальному страхованию – бизнесмен должен платить их в полном объеме.

Список льготных направлений для каждого субъекта федерации определяют региональные власти. К примеру, в Москве, предприниматели могут получить каникулы по следующим направлениям:

  • Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи, вязание изделий из трикотажа.
  • Ведение обучающих курсов и репетиторство.
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоаппаратуры.
  • Организация экскурсий.
  • Выпуск бондарной и гончарной посуды.
  • Граверные работы по разным поверхностям.
  • Копировальные и переплетные работы.
  • Присмотр за детьми и больными.
  • Выпуск и реставрация ковровых изделий.
  • Медицинская и фармацевтическая деятельность (при наличии лицензии).

Порядок оплаты налога

Приобретая патент для ИП, бизнесмену необходимо знать, что его стоимость представляет собой фискальные выплаты за период действия. Применительно к ПСН, налоговый период ограничен календарным годом, поэтому он не будет больше 12 месяцев. Срок патентного разрешения заканчивается:

  • 31 декабря – если срок определен до конца года;
  • в строго определенную дату – при приобретении на фиксированное число месяцев;
  • в день прекращения деятельности – при ликвидации ИП.

За переход на ПСН должна быть внесена плата. Интервал, в течении которого необходимо заплатить деньги, меняется в зависимости от срока действия патента. Возможны две ситуации:

  • Документ выдан на период до 6 месяцев. Оплата производится налогоплательщиком в полном размере до окончания срока ПСН.
  • Документ выдан на период от 6 месяцев до года. Необходимо заплатить 1/3 суммы в срок до 90 календарных дней с начала действия патентной системы налоговых выплат. Остаток суммы выплачивается до окончания срока ПСН.

В каких случаях патентная система для ИП аннулируется

Законом предусмотрены случаи, когда предприниматель лишается права на ПСН. Сюда входят следующие ситуации:

  • Несвоевременная оплата (относится к патентным свидетельствам, полученным на срок свыше 6 месяцев).
  • Превышение численности персонала. Максимально допустимое число сотрудников по всем направлениям деятельности составляет 15 человек.
  • Превышение допустимого дохода. Суммарная годовая прибыль бизнесмена по всем налоговым режимам не должна превышать 60 млн рублей.

Преимущества и недостатки работы ИП по патенту

Если смотреть в целом, то для большинства предпринимателей переход на ПСН будет иметь положительный результат. К преимуществам этого способа налогообложения относятся:

  • Удобная система фискальных платежей, которые включены в стоимость патентного свидетельства. При этом, уплачиваемая цена является фиксированной и не зависящей от фактических доходов бизнесмена.
  • Добровольность перехода на патентную систему и возврат к прежним условиям налогообложения.
  • Освобождение от составления декларации (для сравнения – при ЕНДВ этот документ подается ежеквартально).
  • Простота бухучета. Бизнесмену требуется только ведение книги учета доходов, где фиксируется вся полученная выручка. Эта документация составляется на бумаге, или в виде компьютерного файла и потребуется при налоговой проверке.
  • Возможность отказа от кассовой техники при осуществлении расчетов наличными или платежной картой. В качестве расчетного документа в данном случае выступает бланк строгой отчетности имеющий серию и номер.

Патент для ИП обладает и минусами, но в сравнении с преимуществами они не так существенны. К числу недостатков относятся:

  • Авансовая (опережающая) форма платежа, когда деньги вносятся до окончания срока ПСН, вне зависимости от полученной прибыли.
  • Распространение патентной системы налогообложения не на все направления деятельности ИП и региональная разница в разрешенных видах занятий.
  • Невозможность выбрать другой фискальный режим до прекращения срока патента.
  • Наличие лимитов по численности работников и суммарному доходу, делающим ПСН доступным не всем предпринимателям.
  • Отсутствие возможности вычитать из стоимости патента размер сделанных страховых выплат за ИП и сотрудников.

Патент для ип и его преимущества

Видео

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *