Возврат налога при покупке квартиры — что такое имущественный вычет и кому положен, оформление и сроки

Для граждан, желающих улучшить жилищные условия, государство предусмотрело льготу – имущественный вычет. Привилегия является возвратом налога на доход физического лица (далее – НДФЛ) в размере 13%, а право на ее получение может быть предоставлено любому официально трудоустроенному плательщику фискальных сборов – самостоятельно или через своего работодателя.

Предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) возможность возместить часть трат, которые связаны с улучшением жилищных условий, называется имущественным вычетом. Под целевым назначением использования льготы понимается повышение уровня и качества жилищных условий:

  • покупка квартиры;
  • капитальный ремонт недвижимости, которая находится в аварийном состоянии;
  • ипотечный кредит на приобретение жилплощади;
  • строительство индивидуального дома;
  • покупка земельного участка под возведение собственного жилья.

По расходам на покупку жилья

Возврат НДФЛ распространяется на покупку комнаты, квартиры, жилого частного и/или доли/долей в них. Помещение без отделки можно отремонтировать за счет средств имущественного вычета:

  • оплатить разработку и составление сметно-проектной документации;
  • приобрести отделочные материалы;
  • расплатиться с бригадой ремонтников за услуги;
  • подключить квартиру/дом к сетям водо-, газо-, электроснабжения, канализации или создать автономные источники жилищных коммуникаций.

В такой ситуации согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации контракт купли-продажи квартиры в обязательном порядке должен содержать уточняющий параграф с подробным описанием условий жилплощади. Фраза о ее состоянии может выглядеть так: «продается в состоянии незавершенного строительства и/или без отделки».

Возврат налога при покупке квартиры - что такое имущественный вычет и кому положен, оформление и сроки

При строительстве жилья

Имущественный налоговый вычет полагается при возведении индивидуального дома и/или жилищного фонда (массива), в котором находится приобретаемая квартира или комната. Право на его получение у будущего собственника возникает, даже если объект не закончен – например, при участии в долевом строительстве недвижимости. Чтобы сделать возврат налогового вычета при покупке квартиры в такой ситуации, потребуется акт передачи-приемки жилплощади, подписанный обеими сторонами сделки:

  • застройщиком;
  • участником долевого строительства.

По ипотеке

Граждане могут воспользоваться правом на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку. Компенсация банку части кредитной суммы за счет имущественного вычета допускается только при условии целевого использования денежных средств: они были выданы и потрачены на строительство или приобретение собственного жилья. Факт выплат по погашению процентов или единовременному покрытию части основного долга требует подтверждения:

  1. квитанциями;
  2. приходными ордерами;
  3. выписками о перечислении денег покупателем на банковский счет продавца;
  4. прочими документами.

По расходам на приобретение земельного участка

Возвратить НДФЛ разрешается покупателям земельных участков, на которых расположена приобретаемая недвижимость или будет производиться индивидуальное жилищное строительство. В этой ситуации предоставление имущественного вычета осуществляется на следующих условиях:

  • принимаются к рассмотрению целевые траты – только на жилую недвижимость, например, строить гараж запрещено;
  • участок земли должен располагаться на территории РФ.

Любой гражданин РФ, получающий официальный доход, вправе претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры в размере 13%, если он является добросовестным налогоплательщиком. Имущественный вычет положен в таких случаях, как:

  • покупка жилого имущества: комнаты, квартиры или индивидуального дома;
  • уплата основного долга и погашение процентов про ипотечному займу;
  • капитальный ремонт и отделка квартиры – с обязательным сохранением всех документов, подтверждающих траты: чеков, выписок с банковского счета, приходных кассовых ордеров;
  • строительство частного дома.

Кто не может претендовать

Не все граждане могут воспользоваться имущественным вычетом. Покупатель утрачивает право претендовать на льготу, если он:

  • уже воспользовался вычетом, а квартира приобретена до первого января 2014 г.;
  • купил жилье у близкого родственника: бабушки, дедушки, матери, отца, дочери, сына, брата, сестры, собственного супруга;
  • официально не трудоустроен и не платит НДФЛ;
  • приобретал квартиру при финансовой поддержке своего работодателя – организация оплатила часть жилплощади;
  • покупал недвижимость после первого января 2014 г., но исчерпал лимит на имущественный вычет;
  • участвовал в государственных программах субсидирования, например, воспользовался материнским капиталом.
Это интересно:   Порядок закрытия кредитной карты в Тинькофф банке и расторжения договора - алгоритм действия через интернет

Возврат налога при покупке квартиры - что такое имущественный вычет и кому положен, оформление и сроки

Основным документом, регламентирующим гражданское право на получение имущественного вычета, является ст. 220 Федерального закона РФ «НК РФ (часть вторая)» от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Список сопутствующих норм:

  • письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России:
    • от 07.03.2013 г. №03-04-05/4-194;
    • от 08.08.2013 г. №03-04-05/32097;
    • от 24.10.2013 г. №03-04-05/44997;
    • от 29.04.2014 г. №03-04-05/20134;
    • от 28.11.2014 г. №03-04-05/60785;
    • от 05.06.2015 г. №03-04-05/32776;
    • от 19.06.2015 г. №03-04-05/35504;
    • от 13.07.2015 г. №03-04-05/40094;
    • от 22.07.2015 г. №03-04-05/42071;
    • от 07.08.2015 г. №03-04-05/45673;
    • от 08.07.2016 г. №03-03-05/40267;
    • от 26.04.2017 г. №03-04-05/25014;
    • от 31.10.2017 г. №03-04-05/71416;
    • от 21.12.2017 г. №03-04-05/85621;
  • письмо Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС) от 05.09.2014 г. №БС-3-11/2994@.

Возврат подоходного налога­

Возврат НДФЛ в размере 13% при покупке жилья, в том числе квартиры, будет зависеть от способа приобретения: сразу у продавца или с привлечением ипотечного займа у банка. Информационная таблица:

Способ приобретения

Максимальный размер вычета (р.)

За один раз

13% х 2 млн = 260 тыс.

Через оформление ипотеки

13% х 3 млн = 390 тыс.

Сколько раз можно получить

Вычет при покупке квартиры можно получить 1 раз за жизнь. Принцип однократности подразумевает, что льгота будет истрачена заявителем полностью: законодательство разрешает использовать денежные средства для приобретения нескольких объектов недвижимости и на улучшение условий быта. Право на возврат НДФЛ прекращается после того как налогоплательщик израсходует всю сумму целиком. Инструкция действует с первого января 2014 г. – если вычет применялся к жилью, оформленному в собственность до этой даты, подать заявление на его получение нельзя, от его размеров это не зависит.

Сколько можно вернуть налога с покупки квартиры

Предельная сумма возврата НДФЛ при покупке недвижимости имеет ограничение и составляет в текущем году 260 000 р. Максимальный объем льготы можно рассчитать на основании стоимости фактически произведенных затрат на улучшение жилищных условий, законодательно лимитированных в размере 2 млн р. Покупатель квартиры может вернуть 13% от ее стоимости, если она не превышает вышеуказанного предела, а остаток вычета использовать еще раз при других соответствующих обстоятельствах.

Как оформить

Провести оформление и получение имущественного налогового вычета можно двумя путями: через территориальное отделение ФНС и у своего работодателя. Предварительно налогоплательщику потребуется подтвердить право на льготу, выполнив ряд определенных действий. Пошаговая инструкция:

  • Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Получите в бухгалтерии по месту трудоустройства справку о суммах удержанных фискальных сборов, которые выплачивались в отчетных периодах (максимальный срок – 3 прошедших года), которым соответствует возврат налога при покупке квартиры.
  • Подготовьте копии платежных документов и бумаг, подтверждающих, что у вас есть право собственности на приобретенное жилье.
  • Заполните заявление на возврат налога при покупке квартиры – целевой имущественный вычет.
  • Предоставьте в ФНС по месту вашей регистрации заполненную декларацию. К ней приложите подготовленный к представлению пакет копий необходимых документов.
  • Через 30 дней получите от налоговой инспекции письмо с уведомлением о возникновении права на имущественный вычет.
  • Оформите льготу:
    1. через ФНС – как единоразовую выплату всей суммы возврата;
    2. или по месту трудоустройства – работодатель перестанет удерживать подоходный налог с оклада, пока он не будет возвращен в заявленном объеме.

Возврат денег за покупку квартиры в налоговой

Претендент на получение льготы может оформить ее самостоятельно через территориальный ФНС по месту регистрации. После подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщику нужно написать соответствующее заявление, приложить к нему требуемый пакет документов и/или их копий и обратиться с ними к сотруднику ФНС. Денежные средства выплачиваются за один раз путем перевода возврата НДФЛ на расчетный счет претендента.

Через работодателя

Налогоплательщик может оформить имущественный вычет и через своего работодателя. Дождавшись письма из ФНС с подтверждением права на льготу, гражданин должен обратиться с ним к непосредственному руководителю трудоустроившей его организации или в ее бухгалтерию. Также следует приложить соответствующее заявление, составленное в свободной форме или по образцу, принятому в компании. С месяца, в котором ФНС подтвердила право на получение льготы, работнику будут начислять необлагаемый НФДЛ оклад, пока не выплатят полную сумму вычета.

Возврат налога при покупке квартиры - что такое имущественный вычет и кому положен, оформление и сроки

Перечень необходимых документов

Чтобы осуществить возврат налога за квартиру, следует подготовить требуемый пакет документов. Их нужно представить к подаче сотруднику территориального отделения ФНС. Претенденту понадобятся оригиналы и копии следующих документов:

  • заполненное заявление на получение возврата НДФЛ;
  • гражданский паспорт РФ;
  • контракт на куплю-продажу квартиры;
  • свидетельство о регистрации права собственности на жилье;
  • выписки со счетов, справки о банковских переводах, чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату квартиры;
  • акт передачи-приемки недвижимости, если ее продажа осуществлялась по контракту долевого участия или она была куплена в строящемся доме;
  • свидетельство о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН);
  • справка о размерах зарплаты по форме 2-НДФЛ с места трудоустройства;
  • декларация о доходах по форме 3-НДФЛ за отчетный период – прошедший календарный год;
  • справка из Пенсионного фонда России о размерах пенсии, если заявитель ее получает.

Дополнительный пакет, который может потребовать налоговая инспекция:

  1. декларации по форме 3-НДФЛ за 2015–2017 гг. при возврате НДФЛ за три последних года;
  2. заявление о распределении налогового вычета между мужем и женой;
  3. свидетельство о заключении брака;
  4. целевой кредитный договор или ипотечный контракт;
  5. график погашения процентов по займу;
  6. справки о перечислении сумм в счет уплаты стоимости процентов за пользование кредитными средствами.

Сроки получения

На рассмотрение заявки на возврат НФДЛ и процедуру проверки документов у ФНС уходит около месяца. В случае принятия положительного решения налоговый орган высылает претенденту письменное уведомление, которое подтверждает его право на возвращение налога при покупке квартиры. Документ следует представить работодателю. С месяца, в котором уведомление было представлено трудоустроившей организации, ее бухгалтерией заявителю будет начисляться оклад, освобожденный от обложения НДФЛ.

Видео

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *